Ley de Alivio Financiero en Ecuador: Tu Guía Completa para Entender y Aplicar sus Beneficios

La economía ecuatoriana ha enfrentado desafíos significativos, exacerbados recientemente por los racionamientos de energía eléctrica. En respuesta a esta situación, se ha promulgado la Ley Orgánica para el Alivio Financiero y el Fortalecimiento Económico de las Generaciones, acompañada de su reglamento, buscando ofrecer un respiro a ciudadanos y empresas.

Publicada en el Registro Oficial No. 699 el 9 de diciembre de 2024, esta ley urgente en materia económica tiene como objetivo principal otorgar incentivos financieros, mitigar los efectos de la crisis y promover la reactivación. Posteriormente, el Reglamento a la Ley, expedido por Decreto Ejecutivo No. 551 y publicado el 3 de marzo de 2025, detalla los mecanismos precisos para acceder a la condonación de deudas en Ecuador, alivios financieros y otros beneficios.

Es crucial entender que, en la mayoría de los casos, estos beneficios no son automáticos; requieren una solicitud formal ante las entidades correspondientes. Esta guía te ayudará a comprender los puntos clave de la ley y su reglamento.

Medidas Clave de Alivio Financiero y Condonación de Deudas

Alivio Financiero en Bancos y Cooperativas (Sistema Financiero General)

Si tienes deudas con bancos públicos, privados o cooperativas, la ley contempla la posibilidad de diferimientos temporales de obligaciones. La Junta de Política y Regulación Financiera (resolución JPRF-F-2024-0120) regula esto para deudas vencidas entre el 10 de agosto de 2023 y el 30 de agosto de 2024. Esto aplica a todo tipo de créditos (consumo, tarjetas de crédito, etc.).

• Las entidades podrán evaluar cada caso e implementar diferimientos.
• Existe la posibilidad de obtener meses de gracia.
• Importante: No se podrán cobrar gastos de cobranza, costos legales, tarifas, intereses moratorios o recargos adicionales a quienes se acojan a estos alivios.
• Acogerse a un refinanciamiento o reestructuración ayuda a proteger tu calificación crediticia y evitar que la deuda crezca por intereses y tarifas.
• Se permite la consolidación de varias deudas que tengas con la misma entidad.
• Las instituciones financieras, en coordinación con el Ministerio de Producción, evaluarán las condiciones para reprogramar obligaciones de MIPYMES, emprendimientos y artesanos afectados (debidamente inscritos en RUM, RUA, RNE).
• Los deudores que se acojan a los beneficios no serán reportados a la central de riesgos durante el período de crisis.

Deudores del Sistema Financiero Público (BanEcuador, CFN, etc.)

Para las deudas con entidades como BanEcuador o CFN, hay beneficios directos:

• Puedes solicitar la remisión del 100% de intereses, gastos judiciales, multas y recargos. Esto suspende procesos coactivos existentes. El saldo de capital es reestructurable.
• La ley prevé la condonación del 100% de intereses sobre obligaciones en mora que entren en procesos de reestructuración o refinanciamiento (esto requiere una coordinación específica mediante Decreto Ejecutivo).
• Los intereses de créditos agroproductivos en mora que sean reestructurados o refinanciados también serán condonados, en coordinación entre BanEcuador y el Ministerio de Agricultura.

Deudores de la Banca Cerrada (RECYCOB)

La ley incluye la condonación de intereses sobre operaciones no vinculadas registradas en RECYCOB. Las reestructuraciones tendrán un plazo máximo equivalente al tiempo restante para que RECYCOB pague la cartera, con la tasa de la ley específica de banca cerrada.

Créditos Hipotecarios con el Biess

Si tienes un crédito hipotecario con el Biess que fue reestructurado o refinanciado y está vigente hasta el 30 de septiembre, podrías acceder a un período de gracia de 90 días.

• Durante la gracia, no pagas capital, pero sí los seguros.
• Los intereses ordinarios se redistribuyen en el resto del plazo.
• No se cobrarán intereses por mora, gastos o costos legales por acogerte a la gracia.
• Es importante recordar que el Biess continúa compartiendo datos con los burós de crédito.

Otras Condonaciones y Beneficios Importantes

Suspensión de Procesos Coactivos

Una medida temporal importante es la suspensión de nuevos procesos coactivos por parte de entidades como el IESS, Biess, BanEcuador y otras de banca pública. Esta suspensión aplica desde la entrada en vigor de la ley hasta el 28 de febrero de 2025. Durante este tiempo, tampoco registrarán a los deudores en la central de riesgos. Los procesos se reactivarán a partir del 1 de marzo de 2025.

Seguro de Desempleo del IESS

Para los afiliados al IESS que queden cesantes, el acceso al seguro de desempleo se acelera, pudiendo solicitar el beneficio tras solo 10 días de cesantía (anteriormente eran 60). Los requisitos clave son tener 24 aportaciones no simultáneas (con al menos 6 continuas previas al cese), solicitar dentro de los 90 días del cese, no ser jubilado y tener el aviso de salida registrado.

• El pago es automático y sin trámites adicionales complejos.
• El primer pago se recibe en un máximo de 30 días hábiles, y luego mensualmente.
• Los pagos son decrecientes por hasta 5 meses (70%, 65%, 60%, 55%, 50% del Salario Básico Unificado vigente).

Beneficios para Empleadores (IESS y Tributario)

Los empleadores también reciben incentivos:

• IESS: El no pago de aportes de noviembre y diciembre de 2024 no generará responsabilidad patronal si se pagan en los 90 días posteriores a la mora y el empleador solicita formalmente el beneficio. Esto no afecta las prestaciones de los trabajadores.
• Crédito Tributario SRI: Los empleadores que mantengan su nómina entre octubre y diciembre de 2024 pueden acceder a un crédito aplicable al Impuesto a la Renta 2024. El porcentaje del crédito (entre 5% y 45% del aporte patronal de esos meses) varía según el tipo/tamaño de la empresa y la variación de sus ingresos. Se requiere mantener las condiciones laborales y salariales.

Créditos Educativos

Se establece la condonación del 100% de intereses, recargos y multas de créditos educativos vencidos o en convenios de pago, otorgados por instituciones públicas o con fondos públicos (deudas acumuladas hasta la entrada en vigor de la ley). Debes solicitarlo a SENESCYT en los 180 días siguientes a la vigencia de la ley (esto suspende cobros y generación de intereses).

• Tras la aprobación, hay 12 meses de gracia sin intereses. Para que la remisión sea efectiva, debes pagar al menos el 10% del capital adeudado durante este período de gracia.
• Luego, se pueden establecer acuerdos de pago. El incumplimiento reactiva los procesos.
• Existe una condonación total (capital, intereses, multas, recargos) para personas con discapacidad, enfermedades catastróficas, huérfanas o raras.

Deudas con el IESS (Compensación con Fondos de Reserva)

Las personas naturales con deudas pendientes con el IESS (incluyendo representantes legales de personas jurídicas) pueden solicitar el cruce de esas deudas con el saldo disponible en sus Fondos de Reserva. Esto es posible hasta el 28 de febrero de 2025, siempre y cuando los fondos no estén como garantía de préstamos quirografarios del Biess.

Condonación de Intereses y Multas (ANT y SPPAT)

Se condonan al 100% los intereses y multas generados por tributos gestionados por la Agencia Nacional de Tránsito (ANT) y el SPPAT. Para acceder a este beneficio, debes realizar un pago mínimo del 30% del capital antes del 30 de junio de 2025. Hasta esta misma fecha, no se requerirá el pago de intereses, multas, recargos o convenios para realizar trámites como la renovación de licencias o matrículas. Sin embargo, a partir del 1 de julio de 2025, deberás regularizar todas las multas y recargos pendientes.

Condonación de Intereses y Multas (GADs y Otros)

De manera similar, se aplica una condonación total (100%) de intereses, multas y recargos sobre tributos recaudados por municipios, prefecturas, empresas públicas, agencias reguladoras, etc., incluyendo el Impuesto al Rodaje. El beneficio aplica si pagas el total o parte del capital adeudado antes del 30 de junio de 2025. El beneficio del Impuesto al Rodaje se extiende también a equipos camioneros y maquinaria pesada.

Obligaciones Tributarias RIMPE – Negocio Popular

Los contribuyentes dentro del régimen RIMPE – Negocio Popular reciben la condonación automática del Impuesto a la Renta correspondiente a los años 2022 y 2023. Esto aplica sin importar si declararon o no; la extinción de la obligación es automática y no requiere un trámite adicional.

Condonación de Pequeñas Deudas Tributarias

La ley permite la anulación de deudas tributarias (incluyendo sanciones y multas por omisión) menores a 1 Salario Básico Unificado ($460 en 2024). Esto aplica a obligaciones con más de un año de mora sobre las que la administración tributaria (SRI, GADs – si deciden aplicarlo) ya realizó gestión de cobro o coactiva.

Plan Excepcional de Pagos SRI

El SRI puede implementar un plan de pagos para deudas fiscales que estaban en mora hasta el 31 de octubre de 2024, ofreciendo un plazo de hasta 12 meses para regularizar. Debes solicitarlo en los 60 días calendario posteriores a la entrada en vigor de la ley. Si se aprueba, se suspenden los cobros, pero es obligatorio cumplir con las cuotas acordadas.

Ampliación de Plazos Tributarios (SRI)

El SRI tiene la facultad de emitir una resolución para extender los plazos de otras obligaciones tributarias si considera que la crisis energética lo justifica.

Exoneración de Impuesto a la Renta por Venta Ocasional de Inmuebles

Se exonera del Impuesto a la Renta a los ingresos por la venta ocasional de inmuebles. La ley extiende esta exoneración a personas jurídicas y elimina requisitos previos para personas naturales, como el destino a vivienda o el límite de 2 transferencias por año. La exoneración aplica siempre que sea una enajenación ocasional y no parte del giro habitual del negocio (actividades como lotización, urbanización, construcción, promoción siguen sujetas al impuesto).

Impacto en Servicios Públicos y Arrendamientos

Servicios de Internet y Telefonía

Los proveedores de estos servicios deben implementar medidas para mitigar los problemas de conexión causados por los cortes. Están obligados a ofrecer facilidades de pago en las planillas durante la emergencia y no pueden suspender los servicios por mora en este período.

Servicios de Electricidad

La ley elimina el requisito de pagar las facturas antes de presentar reclamos por cobros excesivos. Las empresas distribuidoras deben responder a tu reclamo en un plazo máximo de 10 días.

Arrendamientos

Durante la emergencia energética, se suspenden las cláusulas que permiten el incremento automático del canon de arriendo al renovar contratos. Además, se prohíbe firmar nuevos contratos sobre el mismo bien con un incremento del canon durante este período. Esto aplica tanto a contratos privados como estatales.

Condonación Intereses (Contraloría)

Finalmente, se condona al 100% los intereses, costas y gastos administrativos (si los hubiera) relacionados con responsabilidades determinadas en resoluciones emitidas por la Contraloría General del Estado, que tienen que ver con el control de recursos públicos.

Consideraciones Importantes

Es fundamental reiterar que la mayoría de los beneficios de esta ley no se aplican automáticamente. Debes presentar una solicitud formal ante la institución correspondiente. Cada entidad establecerá sus procedimientos específicos, por lo que es vital mantenerse informado, tener tu documentación actualizada y, si es necesario, buscar asesoría profesional para entender cómo acogerte a los beneficios que te correspondan.

Si bien la ley ha sido vista por algunos como una medida coyuntural y sin cambios estructurales profundos, ofrece un alivio tangible para microempresarios, estudiantes y ciudadanos con diversas deudas. Es una oportunidad para regularizar tu situación financiera.

Conclusión

La Ley Orgánica para el Alivio Financiero y el Fortalecimiento Económico de las Generaciones, junto a su reglamento, representa un esfuerzo por mitigar el impacto económico de la crisis en Ecuador, ofreciendo diversas formas de alivio financiero, condonación de intereses y multas, y beneficios para empleadores y deudores. Informarte y actuar es clave para aprovechar estas oportunidades.

No dejes pasar los plazos establecidos para cada beneficio. ¡Revisa tu situación y acógete a los alivios disponibles!